Nieuwe Belgische meerwaardebelasting en exit tax op komst
De federale regering werkt aan de invoering van een nieuwe belasting op meerwaarden op financiële activa, gericht op particuliere beleggers en non-profitorganisaties. Deze maatregel maakt deel uit van een bredere hervorming van het Belgische fiscale landschap en zou ingaan op 1 januari 2026. Naast deze meerwaardebelasting komt er ook een zogeheten “exit tax” bij grensoverschrijdende overdrachten.
Belasting op meerwaarden: algemene principes
De geplande solidariteitsbijdrage voorziet in een belastingtarief van 10 procent op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa. Daarbij geldt een vrijstelling voor historische meerwaarden opgebouwd vóór de inwerkingtreding. Kapitaalverliezen zullen aftrekbaar zijn binnen hetzelfde belastingjaar, maar kunnen niet worden overgedragen naar toekomstige jaren.
Onder financiële activa vallen onder meer aandelen, obligaties, derivaten, beleggingsfondsen, ETF’s, crypto-activa, monetaire activa en bepaalde verzekeringsproducten. Grondstoffen, pensioenfondsen en groepsverzekeringen vallen buiten het toepassingsgebied.
Er wordt een vrijstellingsdrempel van 10.000 euro voorzien om kleinere beleggers te ontzien. Meerwaarden op activa die minstens tien jaar worden aangehouden, blijven eveneens vrijgesteld. Voor grote participaties (minstens 20 procent) geldt een verhoogde vrijstelling tot 1 miljoen euro en een progressieve belasting voor meerwaarden boven dit bedrag, met tarieven tot 10 procent voor bedragen boven 10 miljoen euro.
Exit tax bij grensoverschrijdende overdrachten
Ongerealiseerde meerwaarden zullen belast worden wanneer een belastingplichtige zijn fiscale woonplaats naar het buitenland verplaatst of financiële activa overdraagt aan een niet-Belgische begunstigde. Dit geldt ook bij schenkingen of vererving. Deze exit tax kadert in het streven om belastingontwijking bij emigratie of internationale vermogensoverdracht te beperken.
Rol van financiële tussenpersonen
De heffing zal doorgaans gebeuren via Belgische financiële instellingen, vergelijkbaar met de inning van de roerende voorheffing. Verwacht wordt dat ook buitenlandse tussenpersonen bijkomende rapporteringsverplichtingen krijgen, wat de compliancedruk verhoogt.
Als compensatie wil de regering het huidige, complexe regime voor meerwaarden op beleggingsfondsen vereenvoudigen of afschaffen. Accountants doen er goed aan cliënten tijdig te informeren en de impact op vermogensplanning te analyseren.
Interessant? Deel dit artikel:
